Daňové změny 2025
04.12.2024
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost řada nových daňových opatření, která přinášejí významné změny pro jednotlivce i firmy.
• Nový limit pro zdravotní výdaje
Zaměstnancům přináší novela možnost osvobození benefitů v podobě zdravotnických služeb a prostředků až do výše průměrné mzdy, což umožní větší podporu zdraví zaměstnanců. Zůstává však původní limit pro ostatní benefity.
• Nové limity pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů
„Jednou z nejvýraznějších změn, kterou novela přináší, je omezení dosud neomezeného daňového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Od ledna 2025 bude platit roční limit 40 milionů Kč na osvobozené příjmy. Toto omezení se týká brutto příjmů a zahrnuje veškeré prodeje, které splňují podmínky časového testu, tedy 3 roky u cenných papírů, 5 let u podílů,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Důležitým aspektem je, že rozhodující bude datum přijetí příjmů, nikoli datum uzavření smlouvy o prodeji. Pokud například prodávající uzavře smlouvu v roce 2024, ale finanční prostředky obdrží až v roce 2025, bude nový limit aplikován i na tento příjem. Pro příjmy nad limit 40 milionů Kč bude možné využít daňově uznatelný náklad – buď ve formě nabývací ceny cenného papíru nebo podílu, nebo v podobě tržní hodnoty stanovené k 31. prosinci 2024. Možnost uplatnění tržní hodnoty však vyžaduje znalecký posudek, což představuje další náklad pro poplatníky.
• Změna pravidel pro obrat a nové povinnosti pro plátce
„Pro plátcovství k dani z přidané hodnoty (DPH) přicházejí zásadní změny, které budou mít dopad zejména na podnikatele. Od roku 2025 se bude obrat počítat na základě kalendářního roku místo dosavadního období 12 po sobě jdoucích měsíců. Limit pro povinnost registrovat se k DPH zůstává dva miliony Kč. Dále je zaveden nový obratový limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se osoba povinná k dani stává plátcem DPH ihned následující den,“ dodává Michal Jelínek.
„Mezi další změny patří prodloužení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, vracení uplatněného odpočtu v případě nezaplacení do šesti měsíců od splatnosti, a také nové možnosti uplatnění odpočtu při registraci nového plátce,“ uvádí Jelínek.
• Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Zcela novou oblastí daňové legislativy je osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv u fyzických osob. Dle nového návrhu by měly být příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny do limitu 100 000 Kč ročně, nebo pokud držení kryptoaktiv přesáhne dobu tří let. Tento krok reaguje na rostoucí význam kryptoaktiv a přibližuje legislativu evropským standardům.
„Pro fyzické osoby znamená tato změna daňové zvýhodnění při obchodování s kryptoaktivy, ale současně bude existovat roční souhrnný limit 40 milionů Kč, který zahrnuje příjmy z prodeje kryptoaktiv, cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Novela však neumožňuje uplatnit tržní hodnotu kryptoaktiv jako daňový náklad, jako je tomu u cenných papírů nebo podílů,“ říká Jelínek.
• Úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců
K dalším změnám patří úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců, která má zaměstnavatelům umožnit návrat ke způsobu zdanění platnému do roku 2023. „Zaměstnavatelé budou mít možnost zvolit, zda chtějí zdanění odložit, nebo zdanit příjem již v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie či opce nabude. Cílem této změny je snížení administrativní náročnosti spojené s novým režimem odloženého zdanění zavedeného v roce 2024,“ komentuje Michal Jelínek z V4 Group.
S
(Zdroj: moneymag.cz)
Životní pojistky se uzamknou
05.09.2014
Dostat se k úsporám na životním pojištění dřív než v šedesáti letech bude pro miliony lidí od příštího roku mnohem obtížnější. Firmy, které lidem přispějí na tento produkt formou benefitu, se navíc mohou vystavit novému riziku. Pokud jejich zaměstnanec pojistku v budoucnu předčasně ukončí a peníze vybere, budou muset státu doplácet vysoké sumy, které ušetřily na daních. Lidé budou moci využívat daňové zvýhodnění pouze v případě, že jejich smlouva neumožňuje průběžné výběry peněz. Výplatu dostane klient po šedesátce, pokud zároveň je smlouva trvá déle než pět let.
Pojistky motoristů nejspíš prudce podraží
05.09.2014
Schválení poslaneckého návrhu na zrušení příspěvků nepojištěných motoristů do garančního fondu by znamenalo výrazné zdražení povinného rušení. Zatímco nepojištěným motoristům by odpadla povinnost přispívat na nepojištěné škody, pojišťovny by chybějící finance musely vybrat od těch pojištěných. Současně by prudce stoupl počet nepojištěných škod.
Důchody od ledna vzrostou
13.08.2014
Byla schválená novela, která počítá s mimořádným navýšením, důchody tedy vzrostou průměrně o 205 korun.
Kdyby nebyla novela schválena, rostly by jen o 50 až 70 korun.
Částka má částečně kompenzovat to, že v minulých letech důchody rostly málo, letos od ledna to bylo průměrně o 45 korun, loni o 137 korun. Zvýšení důchodů by mělo státní rozpočet vyjít asi na 7,1 miliardy korun.
Jednotná minimální mzda by mohla ohrozit handicapované
06.08.2014
Sjednocení minimální mzdy i pro zdravotně postižené by mohlo ohrozit činnost některých chráněných dílen a zhoršit možnosti zaměstnávat handicapované.
Zdravotně postižení mají nyní minimální mzdu 8 000 Kč, ostatní pak 8 500 Kč. Handicapovaní mají většinou nižší výkon. Zaměstnavatelé by tak neměli motivaci k přijetí člověka s handicapem.