DaÚ č. 10 / 2025 - Kryptoměna – zdanění

Novela zákona o DPH přinesla řadu změn, které nabyly účinnosti od 1. 7. 2025. Podrobněji se problematice věnujeme v článcích Oprava odpočtu DPH, Stavební a montážní práce – sazby daně. Nepřehledněte také příspěvky OSVČ – obchodování s pozemky, Prodej nemovitých a movitých věcí, prodej na splátky, Spolupracující osoby – rozdělení příjmů a výdajů. Doplňující informace formou příkladů nabízí 1000 řešení č. 7-8/2025 – Odpočet DPH – základní pravidla.

Titul obsahuje:
Spolupracující osoby – výhody
Stavební a montážní práce – sazby daně
Úplatný převod kryptoměn – zdanění
Spolupracující osoby – rozdělení příjmů a výdajů
OSVČ – obchodování s pozemky
Prodej nemovitých a movitých věcí, prodej na splátky
Nabytí a prodej nemovité věci nabyté bezúplatně – příjem z hlediska daně z příjmů
Obchodování s pozemky – plátci DPH
Odpočet DPH v krácené výši
Nedobytné pohledávky, pohledávky po splatnosti – oprava odpočtu
Umělá inteligence – využití v účetnictví a mzdovém účetnictví
Technické zhodnocení a vstupní cena
Příklady z praxe – vstupní cena a TZ
Problémové situace u zaměstnavatele a zaměstnance
Flexibilní a pružné zaměstnávání
Vyšší práva nad zákoník práce
Zaměstnání a osoba bez zdanitelných příjmů
Okruh plnění nezahrnovaných do VZ zaměstnance po novele ZP
Vyšší náhrada za nevyplacenou mzdu
Dohody o práci v praxi zaměstnavatelů
Plátci pojistného a období nemoci
Termíny pro praxi v září 2025VP

• Úplatný převod kryptoměn – zdanění
Z ustanovení § 4 odst. 1 písm. zj) ZDP vyplývá, že od daně z příjmů se osvobozují příjmy z úplatného převodu kryptoaktiva s výjimkou elektronického peněžního tokenu, pokud jejich úhrn u poplatníka nepřesáhne ve zdaňovacím období částku 100 000 Kč; osvobození se nevztahuje na příjmy z kapitálového majetku a na příjmy z úplatného převodu kryptoaktiva, které je nebo bylo zahrnuto do obchodního majetku, a to do 3 let od ukončení činnosti, ze které plyne příjem ze samostatné činnosti.
Obdobně jako u příjmů z úplatného převodu cenných papírů dle § 4 odst. 1 písm. t) ZDP se u úplatného převodu kryptoaktiv sleduje úhrn příjmů poplatníka z úplatného převodu kryptoaktiv za zdaňovací období ve výši 100 000 Kč jako podmínka pro osvobození těchto příjmů od daně z příjmů…

• Oprava odpočtu DPH
Novelou zákona o DPH se věcně nezměnila pravidla pro opravu odpočtu v návaznosti na opravu základu. Upřesněna byla pravidla pro opravu odpočtu v případě nedobytné pohledávky. Novou povinnosti uloženou plátcům je provádět za stanovených podmínek opravu odpočtu v případě pohledávky po splatnosti. Neuhradí-li plátce pohledávku ze zdanitelného plnění ve stanovené době po uplynutí lhůty splatnosti, je prakticky povinen formou opravy odpočtu vrátit původně uplatněný odpočet daně. V článku jsou nejprve stručně shrnuta základní obecná pravidla pro opravu odpočtu v návaznosti na opravu základu daně. Návazně jsou vysvětlena pravidla pro opravu odpočtu v případě nedobytné pohledávky. V závěrečné části textu jsou s využitím příkladů vysvětlena pravidla pro opravu odpočtu v případě pohledávky po splatnosti…

• Stavební a montážní práce – sazby daně
Novelou zákona o DPH, která nabyla z převážné části účinností od 1. 1. 2025, byla s odloženou účinností od 1. 7. 2025 provedena řada dílčích změn, které se týkají uplatňování DPH u nemovitých věci. Vedle změn, které se týkají pravidel pro osvobození od daně při dodání a nájmu nemovitých věcí, byly provedeny také změny, které se týkají pravidel pro stanovení sazeb daně u stavebních a montážních prací v oblasti bytové výstavby a také při dodání staveb v této oblasti. Touto novelou byly také upřesněny pojmy používané v zákoně o DPH pro účely vymezení sazeb daně. V článku jsou nejprve stručně shrnuta základní pravidla pro stanovení sazeb daně u stavebních a montážních prací a při dodání staveb, V další části textu je ve srovnání s dřívějším právním stavem vysvětleno vymezení staveb pro bydlení pro účely DPH a navazující pojmy. V další části textu je vysvětleno vymezení staveb pro sociální bydlení pro účely DPH. V závěrečné části textu jsou v návaznosti na vymezení pojmů vyplývajících z § 48 a § 48a zákona o DPH, s využitím příkladů vysvětlena aktuálně platná pravidla pro stanovení sazeb daně u staveb pro bydlení…