Daňové změny 2025
04.12.2024
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost řada nových daňových opatření, která přinášejí významné změny pro jednotlivce i firmy.
• Nový limit pro zdravotní výdaje
Zaměstnancům přináší novela možnost osvobození benefitů v podobě zdravotnických služeb a prostředků až do výše průměrné mzdy, což umožní větší podporu zdraví zaměstnanců. Zůstává však původní limit pro ostatní benefity.
• Nové limity pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů
„Jednou z nejvýraznějších změn, kterou novela přináší, je omezení dosud neomezeného daňového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Od ledna 2025 bude platit roční limit 40 milionů Kč na osvobozené příjmy. Toto omezení se týká brutto příjmů a zahrnuje veškeré prodeje, které splňují podmínky časového testu, tedy 3 roky u cenných papírů, 5 let u podílů,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Důležitým aspektem je, že rozhodující bude datum přijetí příjmů, nikoli datum uzavření smlouvy o prodeji. Pokud například prodávající uzavře smlouvu v roce 2024, ale finanční prostředky obdrží až v roce 2025, bude nový limit aplikován i na tento příjem. Pro příjmy nad limit 40 milionů Kč bude možné využít daňově uznatelný náklad – buď ve formě nabývací ceny cenného papíru nebo podílu, nebo v podobě tržní hodnoty stanovené k 31. prosinci 2024. Možnost uplatnění tržní hodnoty však vyžaduje znalecký posudek, což představuje další náklad pro poplatníky.
• Změna pravidel pro obrat a nové povinnosti pro plátce
„Pro plátcovství k dani z přidané hodnoty (DPH) přicházejí zásadní změny, které budou mít dopad zejména na podnikatele. Od roku 2025 se bude obrat počítat na základě kalendářního roku místo dosavadního období 12 po sobě jdoucích měsíců. Limit pro povinnost registrovat se k DPH zůstává dva miliony Kč. Dále je zaveden nový obratový limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se osoba povinná k dani stává plátcem DPH ihned následující den,“ dodává Michal Jelínek.
„Mezi další změny patří prodloužení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, vracení uplatněného odpočtu v případě nezaplacení do šesti měsíců od splatnosti, a také nové možnosti uplatnění odpočtu při registraci nového plátce,“ uvádí Jelínek.
• Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Zcela novou oblastí daňové legislativy je osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv u fyzických osob. Dle nového návrhu by měly být příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny do limitu 100 000 Kč ročně, nebo pokud držení kryptoaktiv přesáhne dobu tří let. Tento krok reaguje na rostoucí význam kryptoaktiv a přibližuje legislativu evropským standardům.
„Pro fyzické osoby znamená tato změna daňové zvýhodnění při obchodování s kryptoaktivy, ale současně bude existovat roční souhrnný limit 40 milionů Kč, který zahrnuje příjmy z prodeje kryptoaktiv, cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Novela však neumožňuje uplatnit tržní hodnotu kryptoaktiv jako daňový náklad, jako je tomu u cenných papírů nebo podílů,“ říká Jelínek.
• Úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců
K dalším změnám patří úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců, která má zaměstnavatelům umožnit návrat ke způsobu zdanění platnému do roku 2023. „Zaměstnavatelé budou mít možnost zvolit, zda chtějí zdanění odložit, nebo zdanit příjem již v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie či opce nabude. Cílem této změny je snížení administrativní náročnosti spojené s novým režimem odloženého zdanění zavedeného v roce 2024,“ komentuje Michal Jelínek z V4 Group.
S
(Zdroj: moneymag.cz)
Vakcína i daňový balíček nahrají zvyšování sazeb ČNB
21.12.2020
Podle některých ekonomů Česká národní banka příští rok zvýší úrokové sazby a dosavadní zlevňování hypoték se tak nejspíš chýlí ke konci. Zprávy, že Česko získá ještě před koncem roku první zásilku vakcíny proti nemoci covid-19, podpořily podle ekonomů vyhlídky, že se hospodářství vyhne dalším protikoronavirovým omezením.
Výhled na zlepšení podpořilo také schválení balíčku daňových změn minulý týden v Senátu, které v úterý ještě nejspíš odhlasuje parlament. Záměrem vlády je od ledna lidem snížit daně z příjmů a podpořit je, aby kvůli pandemii nepřestali utrácet.
V
Nový koncept daně z příjmů fyzických osob
14.12.2020
Zdaňování takzvané superhrubé mzdy v tuzemsku po 13 letech skončí. Od příštího roku se má zdaňovat pouze hrubá mzda sazbou 15 procent a u lidí se mzdou nad zhruba 140 000 Kč měsíčně sazbou 23 procent. Spory se nyní vedou hlavně o výši slevy na poplatníka.
Nový koncept daně z příjmů fyzických osob spočívá ve zrušení superhrubé mzdy a zavedení daňové progrese. " Daňové sazby by měly být nastavené tak, aby příliš nezatěžovaly poplatníka, ale aby došlo k získání dalších dodatečných prostředků, zejména z vyššího zdanění vyšších příjmů. Daňové sazby jsou podle návrhu premiéra Andreje Babiše nastaveny ve výši 15 a 23 procent, základem daně by byl hrubý příjem," vysvětluje daňový expert Michal Jelínek ze společnosti V4 Group. Sněmovna schválila také návrh pirátského poslance Mikuláše Ferjenčíka na zvýšení základní daňové slevy na poplatníka. Dosud činí 24 840 korun. Podle návrhu by měla odpovídat průměrné hrubé mzdě za předminulý rok a činila by 34 125 korun.
Po vyhrocených diskuzích, že po takové úpravě přijde státní rozpočet o skoro 130 miliard korun, ovšem nyní předložil senátní hospodářský výbor svůj návrh na úpravu slevy na poplatníka. Navrhl zvýšení pouze o tři tisíce korun, sleva by tedy činila 27 840 korun. Daňové sazby ve výši 15 % a 23 % výbor ponechal. Senát tento návrh ve čtvrtek podpořil. Daňový balíček se nyní vrací do sněmovny.
S
(Zdroj: zpravy.aktualne.cz)
Ve třetím důchodovém pilíři ubylo letos 32 tisíc účastníků
14.12.2020
Na penzi se státním příspěvkem v takzvaném třetím pilíři penzijního systému si na konci letošního třetího čtvrtletí spořilo 4,423 milionu lidí. Bylo to o 32.000 méně než na konci loňského roku. Vyplývá to ze statistik ministerstva financí.
S
Zvýšení minimální mzdy
10.12.2020
Vláda schválila zvýšení minimální mzdy pro rok 2021 na 15 200 Kč měsíčně, minimální mzda v roce 2021 bude tedy o 600 Kč vyšší než v roce 2020. Zvýšení minimální mzdy ovlivní zaručenou mzdu pro rok 2021 a také některé parametry výpočtu mzdy v roce 2021.
Výše minimální mzdy ovlivňuje zaručenou mzdu - nejnižší mzdu stanovenou podle profesí a podle složitosti, odpovědnosti a náročnosti práce. Zvýšení minimální mzdy pro rok 2021 znamená tedy také zvýšení zaručené mzdy v roce 2021.
S