Daňové změny 2025
04.12.2024
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost řada nových daňových opatření, která přinášejí významné změny pro jednotlivce i firmy.
• Nový limit pro zdravotní výdaje
Zaměstnancům přináší novela možnost osvobození benefitů v podobě zdravotnických služeb a prostředků až do výše průměrné mzdy, což umožní větší podporu zdraví zaměstnanců. Zůstává však původní limit pro ostatní benefity.
• Nové limity pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů
„Jednou z nejvýraznějších změn, kterou novela přináší, je omezení dosud neomezeného daňového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Od ledna 2025 bude platit roční limit 40 milionů Kč na osvobozené příjmy. Toto omezení se týká brutto příjmů a zahrnuje veškeré prodeje, které splňují podmínky časového testu, tedy 3 roky u cenných papírů, 5 let u podílů,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Důležitým aspektem je, že rozhodující bude datum přijetí příjmů, nikoli datum uzavření smlouvy o prodeji. Pokud například prodávající uzavře smlouvu v roce 2024, ale finanční prostředky obdrží až v roce 2025, bude nový limit aplikován i na tento příjem. Pro příjmy nad limit 40 milionů Kč bude možné využít daňově uznatelný náklad – buď ve formě nabývací ceny cenného papíru nebo podílu, nebo v podobě tržní hodnoty stanovené k 31. prosinci 2024. Možnost uplatnění tržní hodnoty však vyžaduje znalecký posudek, což představuje další náklad pro poplatníky.
• Změna pravidel pro obrat a nové povinnosti pro plátce
„Pro plátcovství k dani z přidané hodnoty (DPH) přicházejí zásadní změny, které budou mít dopad zejména na podnikatele. Od roku 2025 se bude obrat počítat na základě kalendářního roku místo dosavadního období 12 po sobě jdoucích měsíců. Limit pro povinnost registrovat se k DPH zůstává dva miliony Kč. Dále je zaveden nový obratový limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se osoba povinná k dani stává plátcem DPH ihned následující den,“ dodává Michal Jelínek.
„Mezi další změny patří prodloužení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, vracení uplatněného odpočtu v případě nezaplacení do šesti měsíců od splatnosti, a také nové možnosti uplatnění odpočtu při registraci nového plátce,“ uvádí Jelínek.
• Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Zcela novou oblastí daňové legislativy je osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv u fyzických osob. Dle nového návrhu by měly být příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny do limitu 100 000 Kč ročně, nebo pokud držení kryptoaktiv přesáhne dobu tří let. Tento krok reaguje na rostoucí význam kryptoaktiv a přibližuje legislativu evropským standardům.
„Pro fyzické osoby znamená tato změna daňové zvýhodnění při obchodování s kryptoaktivy, ale současně bude existovat roční souhrnný limit 40 milionů Kč, který zahrnuje příjmy z prodeje kryptoaktiv, cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Novela však neumožňuje uplatnit tržní hodnotu kryptoaktiv jako daňový náklad, jako je tomu u cenných papírů nebo podílů,“ říká Jelínek.
• Úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců
K dalším změnám patří úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců, která má zaměstnavatelům umožnit návrat ke způsobu zdanění platnému do roku 2023. „Zaměstnavatelé budou mít možnost zvolit, zda chtějí zdanění odložit, nebo zdanit příjem již v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie či opce nabude. Cílem této změny je snížení administrativní náročnosti spojené s novým režimem odloženého zdanění zavedeného v roce 2024,“ komentuje Michal Jelínek z V4 Group.
S
(Zdroj: moneymag.cz)
Dělníci ve Škodě Auto jsou placení nejlépe v Česku
19.03.2018
Dělníci v mladoboleslavské Škodě Auto jsou jedni z nejlépe placených zaměstnanců v Česku. Jejich mzdy výrazně převyšují jak zbylé tuzemské automobilky, tak i další firmy, které zaměstnávají podobný počet lidí. Vyplývá to ze srovnání, které před úterním kolem vyjednávání o navýšení platů mezi škodováckými odbory a vedením firmy provedly Hospodářské noviny.
Pracovníci v dělnických profesích ve Škodě Auto si přijdou v průměru na 40 557 korun. Průměrná mzda v Česku přitom teprve na konci loňského roku překonala hranici 30 tisíc korun. Na tuto částku ale většina lidí zdaleka nedosáhne. Za prolomením hranice 30 tisíc přitom stojí převážně Praha. V žádném ze zbývajících krajů se průměrná mzda přes toto číslo nepřehoupla. dbory po Škodě požadují navýšení platů minimálně o 18 procent ještě během tohoto roku. Vedení firmy jim ale nabídlo růst ve výši 15 procent během 27 měsíců, což odboráři odmítli a pohrozili stávkou. Škoda zaměstnává na 28 tisíc lidí. Druhá významná automobilka Hyundai má téměř 3400 zaměstnanců. V roce 2016 dosahovala v nošovickém závodě průměrná mzda v dělnických profesích 34 512 korun. Zástupcům odborů se pak podařilo v roce 2017 vyjednat celkové navýšení platů o téměř 12 procent během příštích dvou let. V dubnu tohoto roku navíc dostanou všichni zaměstnanci jednorázový bonus ve výši čtyř tisíc korun.
Nárok na odpočet daně
12.03.2018
Na odběratele jako příjemce plnění a daňového dokladu se přesouvá povinnost kontroly správně uplatněné daně na přijatém plnění. V režimu přenesení daňové povinnosti uplatňuje daň na výstupu příjemce zdanitelného plnění. Pokud nesprávně uplatní na výstupu základní sazbu daně a měl uplatnit například první sníženou sazbu daně, má nárok na odpočet daně jen v první snížené sazbě daně.
Příklad
Plátce, stavební firma provedl jinému plátci výměnu topení v bytě pro sociální bydlení, který je určený k prodeji. Plátce poskytovatel použil režim přenesení daňové povinnosti. Plátce příjemce uplatnil na výstupu chybně daň v základní sazbě daně 21 %.
Nárok na odpočet daně má v sazbě 15 %, protože se jedná o stavební práce provedené na stavbě pro sociální bydlení, u kterých se podle § 48 zákona o DPH uplatní první snížená sazba daně.
Daňové přiznání veřejně prospěšného poplatníka
09.03.2018
Veřejně prospěšní poplatníci podle § 17a ZDP jsou takoví poplatníci, kteří jako svou hlavní činnost vykonávají činnost, která není podnikáním. Na veřejně prospěšné poplatníky se vztahují i specifická pravidla v oblasti podávání daňového přiznání.
Nejdříve je nutné vyjít z úpravy § 38m odst. 1 ZDP, ze které vyplývá, že poplatník daně z příjmů právnických osob je povinen podat daňové přiznání k této dani. Následně je ale nutné zohlednit úpravu § 38mb ZDP, která obsahuje výjimky z povinnosti podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob, a kdy se tyto výjimky vztahují i na veřejně prospěšné poplatníky.
Daňové přiznání není povinen podat veřejně prospěšný poplatník
09.03.2018
pokud jsou současně splněny dvě podmínky:
• poplatník má pouze příjmy, které nejsou předmětem daně, příjmy od daně osvobozené nebo příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně, a
• poplatník nemá povinnost uplatnit postup podle bodu 8 § 23 odst. 3 písm. a) ZDP, tj. zvýšit základ daně o částku uplatněného snížení základu daně podle § 20 odst. 7 ZDP, a to ve výši, která odpovídá poměru nevyčerpané úspory na dani.