Daňové změny 2025
04.12.2024
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost řada nových daňových opatření, která přinášejí významné změny pro jednotlivce i firmy.
• Nový limit pro zdravotní výdaje
Zaměstnancům přináší novela možnost osvobození benefitů v podobě zdravotnických služeb a prostředků až do výše průměrné mzdy, což umožní větší podporu zdraví zaměstnanců. Zůstává však původní limit pro ostatní benefity.
• Nové limity pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů
„Jednou z nejvýraznějších změn, kterou novela přináší, je omezení dosud neomezeného daňového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Od ledna 2025 bude platit roční limit 40 milionů Kč na osvobozené příjmy. Toto omezení se týká brutto příjmů a zahrnuje veškeré prodeje, které splňují podmínky časového testu, tedy 3 roky u cenných papírů, 5 let u podílů,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Důležitým aspektem je, že rozhodující bude datum přijetí příjmů, nikoli datum uzavření smlouvy o prodeji. Pokud například prodávající uzavře smlouvu v roce 2024, ale finanční prostředky obdrží až v roce 2025, bude nový limit aplikován i na tento příjem. Pro příjmy nad limit 40 milionů Kč bude možné využít daňově uznatelný náklad – buď ve formě nabývací ceny cenného papíru nebo podílu, nebo v podobě tržní hodnoty stanovené k 31. prosinci 2024. Možnost uplatnění tržní hodnoty však vyžaduje znalecký posudek, což představuje další náklad pro poplatníky.
• Změna pravidel pro obrat a nové povinnosti pro plátce
„Pro plátcovství k dani z přidané hodnoty (DPH) přicházejí zásadní změny, které budou mít dopad zejména na podnikatele. Od roku 2025 se bude obrat počítat na základě kalendářního roku místo dosavadního období 12 po sobě jdoucích měsíců. Limit pro povinnost registrovat se k DPH zůstává dva miliony Kč. Dále je zaveden nový obratový limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se osoba povinná k dani stává plátcem DPH ihned následující den,“ dodává Michal Jelínek.
„Mezi další změny patří prodloužení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, vracení uplatněného odpočtu v případě nezaplacení do šesti měsíců od splatnosti, a také nové možnosti uplatnění odpočtu při registraci nového plátce,“ uvádí Jelínek.
• Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Zcela novou oblastí daňové legislativy je osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv u fyzických osob. Dle nového návrhu by měly být příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny do limitu 100 000 Kč ročně, nebo pokud držení kryptoaktiv přesáhne dobu tří let. Tento krok reaguje na rostoucí význam kryptoaktiv a přibližuje legislativu evropským standardům.
„Pro fyzické osoby znamená tato změna daňové zvýhodnění při obchodování s kryptoaktivy, ale současně bude existovat roční souhrnný limit 40 milionů Kč, který zahrnuje příjmy z prodeje kryptoaktiv, cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Novela však neumožňuje uplatnit tržní hodnotu kryptoaktiv jako daňový náklad, jako je tomu u cenných papírů nebo podílů,“ říká Jelínek.
• Úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců
K dalším změnám patří úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců, která má zaměstnavatelům umožnit návrat ke způsobu zdanění platnému do roku 2023. „Zaměstnavatelé budou mít možnost zvolit, zda chtějí zdanění odložit, nebo zdanit příjem již v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie či opce nabude. Cílem této změny je snížení administrativní náročnosti spojené s novým režimem odloženého zdanění zavedeného v roce 2024,“ komentuje Michal Jelínek z V4 Group.
S
(Zdroj: moneymag.cz)
Spotřební daně – novela zákona
15.12.2014
Cílem novely je zejména zabránit daňovým únikům u PHM a mění se také pravidla přidělování kontrolních pásek pro značení lihu.
Také se osvobozuje od daně pivo a víno a jejich meziprodukty, které se staly nepoživatelnými. Podmínkou je zničení nepoživatelných produktů pod dohledem celníků. Zvyšuje se i maximální zajištění spotřební daně z minerálních olejů u daňových skladů ze současných 100 milionů korun na 1,5 miliardy korun. Pokud prezident novelu podepíše, nabude účinnosti od 1. ledna 2015.
Novela zákona o dani z nemovitých věcí
15.12.2014
Poslanci posunuli účinnost novely na 1. leden 2016.
Novela upřesňuje například vymezení předmětu daně z pozemků a předmětu daně ze staveb a jednotek. Zavádí se pojem zdanitelná jednotka, půjde o dokončenou nebo užívanou jednotku. Nově se také vymezuje pojem stavební pozemek, tím bude pozemek určený k zastavění, na němž není zdanitelná stavba. Novela také upravuje zdanění pozemků ve spoluvlastnictví vlastníků jednotek, nově bude jasně definováno, že takový pozemek není předmětem daní. Upravuje a zpřesňuje se také terminologie.
Daně se změní. Na poslední chvíli
12.12.2014
Chystá se seznam zboží, za něž bude DPH hradit jeho odběratel. Stát chce takto bojovat s miliardovými daňovými úniky u DPH. Podvodníci pomocí účelově založených firem a fiktivních obchodů mezi nimi ze státu vytahují peníze. Odběratel inkasuje vratku DPH, ale dodavatel ji už finančnímu úřadu nezaplatí. Takovým podvodům se zamezí, pokud daň uhradí odběratel.
Zvýši se minimální a zaručená mzda
12.12.2014
Podnikatelé budou muset od 1. ledna 215 nejspíš sáhnout hlouběji do svých peněženek. Od Nového roku totiž stoupne státem určená minimální mzda. Její základní sazba bude činit 55 korun za hodinu, respektive 9200 korun měsíčně. Mzda se počítá ze stanovené týdenní pracovní doby 40 hodin.