Daňové změny 2025
04.12.2024
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost řada nových daňových opatření, která přinášejí významné změny pro jednotlivce i firmy.
• Nový limit pro zdravotní výdaje
Zaměstnancům přináší novela možnost osvobození benefitů v podobě zdravotnických služeb a prostředků až do výše průměrné mzdy, což umožní větší podporu zdraví zaměstnanců. Zůstává však původní limit pro ostatní benefity.
• Nové limity pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů
„Jednou z nejvýraznějších změn, kterou novela přináší, je omezení dosud neomezeného daňového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Od ledna 2025 bude platit roční limit 40 milionů Kč na osvobozené příjmy. Toto omezení se týká brutto příjmů a zahrnuje veškeré prodeje, které splňují podmínky časového testu, tedy 3 roky u cenných papírů, 5 let u podílů,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Důležitým aspektem je, že rozhodující bude datum přijetí příjmů, nikoli datum uzavření smlouvy o prodeji. Pokud například prodávající uzavře smlouvu v roce 2024, ale finanční prostředky obdrží až v roce 2025, bude nový limit aplikován i na tento příjem. Pro příjmy nad limit 40 milionů Kč bude možné využít daňově uznatelný náklad – buď ve formě nabývací ceny cenného papíru nebo podílu, nebo v podobě tržní hodnoty stanovené k 31. prosinci 2024. Možnost uplatnění tržní hodnoty však vyžaduje znalecký posudek, což představuje další náklad pro poplatníky.
• Změna pravidel pro obrat a nové povinnosti pro plátce
„Pro plátcovství k dani z přidané hodnoty (DPH) přicházejí zásadní změny, které budou mít dopad zejména na podnikatele. Od roku 2025 se bude obrat počítat na základě kalendářního roku místo dosavadního období 12 po sobě jdoucích měsíců. Limit pro povinnost registrovat se k DPH zůstává dva miliony Kč. Dále je zaveden nový obratový limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se osoba povinná k dani stává plátcem DPH ihned následující den,“ dodává Michal Jelínek.
„Mezi další změny patří prodloužení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, vracení uplatněného odpočtu v případě nezaplacení do šesti měsíců od splatnosti, a také nové možnosti uplatnění odpočtu při registraci nového plátce,“ uvádí Jelínek.
• Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Zcela novou oblastí daňové legislativy je osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv u fyzických osob. Dle nového návrhu by měly být příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny do limitu 100 000 Kč ročně, nebo pokud držení kryptoaktiv přesáhne dobu tří let. Tento krok reaguje na rostoucí význam kryptoaktiv a přibližuje legislativu evropským standardům.
„Pro fyzické osoby znamená tato změna daňové zvýhodnění při obchodování s kryptoaktivy, ale současně bude existovat roční souhrnný limit 40 milionů Kč, který zahrnuje příjmy z prodeje kryptoaktiv, cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Novela však neumožňuje uplatnit tržní hodnotu kryptoaktiv jako daňový náklad, jako je tomu u cenných papírů nebo podílů,“ říká Jelínek.
• Úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců
K dalším změnám patří úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců, která má zaměstnavatelům umožnit návrat ke způsobu zdanění platnému do roku 2023. „Zaměstnavatelé budou mít možnost zvolit, zda chtějí zdanění odložit, nebo zdanit příjem již v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie či opce nabude. Cílem této změny je snížení administrativní náročnosti spojené s novým režimem odloženého zdanění zavedeného v roce 2024,“ komentuje Michal Jelínek z V4 Group.
S
(Zdroj: moneymag.cz)
Změna dodavatelů energií jim ušetřila za rok přes 20 tisíc
12.03.2013
Energie jsou zase dražší, o pár procent vzrostly ceny plynu i elektřiny.
Změnou dodavatele můžete své náklady snížit a ušetřené peníze pak použít třeba na dovolenou. Přestože teorie zní jednoduše, život ukazuje, na jaké problémy můžete narazit.
Třetí pilíř nemusí být vždy výhodný - záleží na vstupním věku
12.03.2013
Třetí pilíř má jednu nespornou výhodu.
Když do něj vstoupíte, nemusí to být navždy. I tak je však podpis pod smlouvou zavazující a vy byste si měli dobře spočítat, zda se vám tento způsob spoření vyplatí. Hlavní roli při rozhodování hraje doba, která zbývá do dosažení důchodového věku. Čím delší tato doba je, tím je produkt pro klienta méně výhodný, a to zejména kvůli zdanění výnosů na konci spoření.
Zájem lidí o třetí pilíř je velký
28.02.2013
Za celý rok přibylo penzijním fondům přes 550 tisíc lidí.
Na penzijní připojištění přispívá 5,1 milionů účastníků, letošní rok zisk fondů dosáhl 4,8 miliardy Kč. Češi si velmi dobře uvědomili výhody spoření ve třetím pilíři, spoří si v něm každý druhý obyvatel ČR. Kdo si pravidelně spoří ve třetím pilíři, tomu stát od ledna 2013 každý měsíc při minimální částce 300 Kč přispěje 90 Kč.
Solidární zvýšení daně
19.02.2013
Zákonem č. 500/2012 Sb., bylo do zákona o daních z příjmů včleněno nové ustanovení § 16a, zavádějící počínaje zdaňovacím obdobím 2013 a konče rokem 2015 tzv. solidární zvýšení daně.
Toto zvýšení daně činí 7 % z kladného rozdílu mezi:
a) součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu daně podle § 6 ZDP (zahrnují se příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky a nikoliv superhrubá mzda) a dílčího základu daně podle § 7 ZDP (dílčí základ daně z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti) v příslušném zdaňovacím období a
b) 48 násobkem průměrné mzdy stanovené podle zákona upravujícího pojistné na sociální zabezpečení (pro rok 2013 je to částka 1 242 432 Kč, která je totožná s výší maximálního vyměřovacího základu pojistného na sociální pojištění).