Daňové změny 2025
04.12.2024
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost řada nových daňových opatření, která přinášejí významné změny pro jednotlivce i firmy.
• Nový limit pro zdravotní výdaje
Zaměstnancům přináší novela možnost osvobození benefitů v podobě zdravotnických služeb a prostředků až do výše průměrné mzdy, což umožní větší podporu zdraví zaměstnanců. Zůstává však původní limit pro ostatní benefity.
• Nové limity pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů
„Jednou z nejvýraznějších změn, kterou novela přináší, je omezení dosud neomezeného daňového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Od ledna 2025 bude platit roční limit 40 milionů Kč na osvobozené příjmy. Toto omezení se týká brutto příjmů a zahrnuje veškeré prodeje, které splňují podmínky časového testu, tedy 3 roky u cenných papírů, 5 let u podílů,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Důležitým aspektem je, že rozhodující bude datum přijetí příjmů, nikoli datum uzavření smlouvy o prodeji. Pokud například prodávající uzavře smlouvu v roce 2024, ale finanční prostředky obdrží až v roce 2025, bude nový limit aplikován i na tento příjem. Pro příjmy nad limit 40 milionů Kč bude možné využít daňově uznatelný náklad – buď ve formě nabývací ceny cenného papíru nebo podílu, nebo v podobě tržní hodnoty stanovené k 31. prosinci 2024. Možnost uplatnění tržní hodnoty však vyžaduje znalecký posudek, což představuje další náklad pro poplatníky.
• Změna pravidel pro obrat a nové povinnosti pro plátce
„Pro plátcovství k dani z přidané hodnoty (DPH) přicházejí zásadní změny, které budou mít dopad zejména na podnikatele. Od roku 2025 se bude obrat počítat na základě kalendářního roku místo dosavadního období 12 po sobě jdoucích měsíců. Limit pro povinnost registrovat se k DPH zůstává dva miliony Kč. Dále je zaveden nový obratový limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se osoba povinná k dani stává plátcem DPH ihned následující den,“ dodává Michal Jelínek.
„Mezi další změny patří prodloužení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, vracení uplatněného odpočtu v případě nezaplacení do šesti měsíců od splatnosti, a také nové možnosti uplatnění odpočtu při registraci nového plátce,“ uvádí Jelínek.
• Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Zcela novou oblastí daňové legislativy je osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv u fyzických osob. Dle nového návrhu by měly být příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny do limitu 100 000 Kč ročně, nebo pokud držení kryptoaktiv přesáhne dobu tří let. Tento krok reaguje na rostoucí význam kryptoaktiv a přibližuje legislativu evropským standardům.
„Pro fyzické osoby znamená tato změna daňové zvýhodnění při obchodování s kryptoaktivy, ale současně bude existovat roční souhrnný limit 40 milionů Kč, který zahrnuje příjmy z prodeje kryptoaktiv, cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Novela však neumožňuje uplatnit tržní hodnotu kryptoaktiv jako daňový náklad, jako je tomu u cenných papírů nebo podílů,“ říká Jelínek.
• Úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců
K dalším změnám patří úprava zdanění příjmů z akciových a opčních plánů zaměstnanců, která má zaměstnavatelům umožnit návrat ke způsobu zdanění platnému do roku 2023. „Zaměstnavatelé budou mít možnost zvolit, zda chtějí zdanění odložit, nebo zdanit příjem již v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie či opce nabude. Cílem této změny je snížení administrativní náročnosti spojené s novým režimem odloženého zdanění zavedeného v roce 2024,“ komentuje Michal Jelínek z V4 Group.
S
(Zdroj: moneymag.cz)
Závazné posouzení u evidence tržeb
10.01.2017
Zákon o evidenci tržeb poskytuje poplatníkovi získat jistotu, zda daná tržba skutečně představuje evidovanou tržbu a evidenci tržeb podléhá.
Poplatník, který má tedy pochybnosti o tom, zda platba, kterou přijímá nebo bude přijímat do budoucna, je považována za evidovanou tržbu, může využít institut závazného posouzení v rámci nového zákona o evidenci tržeb. Předmětem závazného posouzení může být skutečnost, zda je tržba evidovanou tržbou, a vedle toho ještě i posouzení, zda tato tržba může být evidována ve zjednodušeném režimu.
Schválená novela zákona o spotřebních daních
10.01.2017
Zákon č. 453/2016 Sb. mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních.
Dochází k výrazným změnám ve vracení části spotřební daně z minerálních olejů, a to rozšířením vratky spotřební daně na živočišnou výrobu a hospodaření v lese. Změny v poskytování vratky ze spotřební daně u zelené nafty nastanou od 1. března 2017, od 1. července 2017 a od 1. ledna 2019.
Novela zákona o účetnictví
09.01.2017
Novela nabyla účinnosti dnem 1. ledna 2017.
V částce 185 Sbírky zákonů ze dne 30. prosince 2016 byl vyhlášen zákon č. 462/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. ledna 2017 mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Novela zákona o účetnictví se týká zejména následujících oblastí: nefinančních informací, přeměn obchodních společností a družstev, stálých a oběžných aktiv, správních deliktů a legislativně-technických úprav.
Schválená novela občanského zákoníku
09.01.2017
Dne 30. 12. 2016 byl vyhlášen ve Sbírce zákonů zákon č. 460/2016 Sb., kterým se mění zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, a další související zákony.
Jedná se o první no¬velu tzv. nového občanského zákoníku. Tato novela občanského zákoníku zpřesňuje právní úpravu a odstranit některá problematická ustanovení. Změny nastanou při sjednávání pracovněprávních vztahů nezletilými, jak se mění právní úprava omezení svéprávnosti, svěrenských fondů, zákonného předkupního práva, úroků z prodlení u výživného. Většina změn dle novely nabývá účinnosti šedesátým dnem po vyhlášení, což znamená dne 28. února 2017. Ustanovení o předkupním právu a svěřenských fondech nabývají účinnos ti dnem 1. ledna 2018.